银行外汇业务的内控评估体系作用和方法

　　这篇金融工程师论文发表了银行外汇业务的内控评估体系作用和方法，银行金融机构的外汇业务在于评价银行外汇业务内控状况，那么构建银行外汇业务内控评估体系可以起到哪些作用了?论文探索研究了评估指标体系构建、评估方法，为提高外汇业务内控水平提供参考。

　　关键词：金融工程师论文,外汇,内控,评估

　　一、引言

　　经济和金融全球化的不断深入，外汇业务和外汇市场快速发展，银行开展外汇业务面临日益严重的金融风险。另一方面，随着外汇管理放管服改革不断深化，银行外汇业务内部控制责任更重、要求更高、困难更多、风险更大。外汇管理部门如何从银行外汇业务内部控制的政策、程序、制度和方法的健全性、有效性和可行性进行评估，发现内控漏洞和薄弱环节，梳理办理外汇业务的主要风险点，最终通过督促，引导银行逐步形成自律商业伦理、有效落实展业要求并准确传导外汇管理政策，成为值得探讨研究的现实课题。

　　二、构建银行外汇业务内控评估体系的目的和作用

　　1.改善银行的外汇业务内部控制架构。通过对银行合规与内部控制状况的评估，提供明确的内控指导框架，提高银行内控建设的能动性，从而有效克服银行内部控制缺乏效率的情况，如内控有间断、内控政策零散、内控环节控制过度等问题。2.为外汇管理部门的事中事后监管奠定基础，切实提高银行外汇业务监管效率。内部控制评价是对现有外汇监管方式的完善和补充，对于优化监管资源配置，提高监管效能具有很强的现实意义。3.促进银行外汇业务合规管理。评估真实性与合规性审核的效果，促进银行各项外汇业务活动遵守外汇管理部门规定，符合监管当局要求，提高合规风险管理水平。4.增强外汇管理部门服务和监管银行的效能。通过开展评估，进一步增强当前外汇管理部门对银行外汇业务的实质性了解，提高外汇管理部门人员业务能力，更好服务与监管银行外汇业务。

　　三、银行外汇业务内控评估的总体框架分析

　　银行外汇业务控制评估作为一个系统性活动，是指采取问卷调查、访谈问询、业务测试、流程绘制分析和评价等方法，考察银行外汇业务内部控制体系构建情况、内部管理控制实施及其运行结果。外汇业务内部控制评估大致包括两个方面，一是外汇业务包括国际收支、经常项目业务、资本项目业务在内的过程评价;二是主要外汇业务结果或者效果评价。

　　1.外汇业务的过程评价。外汇业务的过程评价内容较为广泛，包括对银行外汇业务的控制环境、控制措施、主要风险识别情况及内部评估情况、外汇业务运行风险监督考核及纠正、外汇信息沟通及反馈等方面的评价。一是外汇业务内部控制环境。主要考察银行公司治理结构、主要控制目标、内部控制政策、外汇业务组织架构、相关人力资源管理和银行外汇业务文化理念等情况。二是风险识别与评估。考察银行开展外汇业务活动对各类可能发生的业务如何进行识别与评估。三是内部控制措施。考察银行依据现有的控制措施或程序对外汇业务活动进行控制的情况。四是监督评价与纠正。考察银行内部控制目标实现情况，监测开展外汇业务遵守法律法规及监管要求的情况，在及时发现和报告违规和险情、处置和纠正事故方面是否作出规定。五是信息交流与反馈。考察银行建立并保持信息报送及沟通的主要流程，对涉及外汇业务的风险信息如何进行识别，对重大事项开展处理和反馈的渠道和方式。

　　2.结果评价的内涵及主要内容。结果评价相对于过程评价，我们一般采集可以量化的发展性和合规性指标来评价。发展指标方面从外汇业务中间业务效益、国际结算业务和融资业务市场占有率、业务结构和质量等来考察;合规指标主要依据监管部门的专项检查及专项考核情况，如国际收支差错通报情况、诫勉和约见谈话次数等。

　　四、银行外汇业务内控评估评估方法设计

　　1.评估方法的选取。指标权重的确定方法较多，对于这样一个既有定量化评价同时又包含许多定性化指标的银行外汇业务内控评估体系，我们在方法体系的设计和选择中，力求保证评价方法的科学、先进和合理。因此我们重点采用简单平均归一化和层次分析法来确定外汇业务各项指标的权重情况。

　　2.评估过程该评估的流程具体为：一是处理原始数据，使其达到标准化程度;二是确定各指标权重;三是按指标层级计算之后再综合获得总分。(1)原始数据标准化。运用累积概率分布，综合正态标准化的方法实现对各指标原始数据的统一处理。运用正态标准化处理。对于同一时点上的同一考核指标，我们将该指标当作一随机变量，服从均值、标准差的正态分布。经过正态标准化后，指标转化一个随机变量，其标准差为1、均值为0。其次，求出银行i在指标Xj上的累计概率分布值pij。X′j对应的分布函数为：于是可求得Xij′对应的累积概率分布值pij。将累积概率值pij乘以100，我们可以求得一个取值范围在0至100之间的的数值。

　　(2)各层次权重的确定。我们用简单平均归一化方法来确定原始指标层的权重，用层次分析法来确定项目层和子项目层的权重。一是构建包括项目层、子项目层和原始指标层的指标体系。二是构造判断矩阵。将每一层结构，与其下层元素构建成一个特定的子区域，对于该子区域内相关元素，采用Saa-ty1-9标度方法来构建判断矩阵。三是计算判断矩阵的特征值和特征向量，并检验其一致性。设判断矩阵A的元素为aij，i，j=1，2，3，4，…n，则其特征向量W的分量wi可按下式求得：然后对所得向量作归一化处理，我们能够获得各指标相应的权重。为了克服人为赋予的缺陷，我们需要通过对判断矩阵进行一致性检验，对其可靠性进行评估。当CR=0.1时，说明判断矩阵的一致性较好，判断较为合理视为可接受，否则要进行适当修正。满足一致性检验的最大特征值λmax对应的标准特征向量W的元素值，就是该级指标相对于上级指标的权重值。依此类推，我们求出各层级指标的绝对权重。(3)综合得分计算。银行外汇业务内控评估得分(R)=环境建设(P1)×w1+风险识别(P2)×w2+内部控制措施(P3)×w3+信息交流(P4)×w4+监督评价(P5)×w5+发展和合规(P6)×w6。(4)评价结果及分析。评估不仅要回答银行业外汇业务内部管理处于什么水平，更要回答为什么会处于这个水平，并进行因果分析，以便为制定改善银行外汇业务内部管理的对策提供依据，通过一定分析方法既体现“是什么”，又分析“为什么”两个相互关联的问题。

　　五、结语

　　本文从银行外汇业务内部控制评估的角度出发，构建了涵盖过程评价和结果评价的一套指标体系。并从理论上和现实可操作性的角度选定了评估方法，设计了评估模型，对于银行外汇业务内控评估工作提供了理论基础和技术操作指南，为评估银行外汇业务落实外汇管理展业三原则情况提供一个新的研究视角。作为一种理论尝试，在评估的指标构建方面有待不断完善，如何外汇展业原则落实到评估细节中还存有一些欠缺，值得继续关注和研究。

　　参考文献：

　　车迎新.商业银行内部控制评价办法实施指南[M].中国金融出版社，2006.

　　作者：李彩虹 单位：中国人民银行娄底市中心支行

　　推荐阅读：《武汉金融高等专科学校学报》(双月刊)1987年创刊。武汉金融高等专科学校是中国人民银行总行直属的普通高等学校。

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