财政税收体制监督机制优化探讨

　　摘 要 随着市场经济的快速发展，我国现有的财政税收体制监督机制迫切需要改革。科学完善的财政税收体制监督机制可以有效保障我国财政税收的质量，进一步提高我国财政税收体制监督管理的实际水平。本文主要论述财政税收体制监督机制的重要作用，分析我国现有财政税收体制监督机制存在的问题，针对我国的实际情况提出相关的建议，希望能够为我国建设科学完善的财政税收体制监督机制贡献力量。

　　关键词 财政税收体制 监督机制 优化探讨

　　一、引言

　　建立财政税收体制监督机制主要是为了保障国家的财政税收安全，基于此，政府的财政税收体制才能正常运作。当前我国政府的财政税收体制还不够完善和科学，存在诸多问题，需要相关监督机制的有效监督，确保不会出现财政税收问题。在优化我国现有财政税收体制监督机制时，需注意避免不符合规范的行为，对会影响监督机制优化的因素应及时加以约束，保证我国财政税收体制监督机制能够顺利优化，提升我国财政税收工作的工作效率。

　　二、我国财政税收体制监督机制的重要作用

　　财政是以国家为主体产生的经济行为，政府将国民收入的一部分用于满足公共需要，达到公平分配、优化资源配置及稳定经济发展的目标。税收是国家为向社会提供公共产品来满足社会需要，参与社会产品的分配，强制、无偿取得财政收入的一种规范形式，财政税收体制是国家具体职能的重要体现。

　　财政税收体制监督机制主要是监督政府的财政收支、税收征收的过程和结果，通过财政税收体制監督机制，可以在客观上反映我国民众的财政税收活动。财政税收体制监督机制可以推动我国财政税收体制改革的步伐，确保政府收入来源与支出去向均合法，优化我国社会资源配置，推动我国财政税收体制改革，合理优化其工作模式，提升我国财政税收的整体工作水平。

　　三、我国财政税收体制监督机制的现状

　　我国财政税收体制监督机制的现状主要表现为以下几点：

　　第一，轻本质，重形式。目前我国的财政税收体制监督机制存在着轻本质、重形式的现象。我国现有的财政税收体制监督机制在开展工作时仅仅是按照上级的指令，往往没有结合我国财政的现状及实际情况，没有发挥出其应有的功效。这是因为我国财政相关工作人员没有对财政税收体制监督机制形成正确的认知，没有深刻意识到财政税收体制监督机制对我国财政税收的重要作用。因此，我国必须采取相关措施，提高相关财政工作人员对财政税收体制监督机制的重视程度，并形成一系列科学合理的管理制度，加强对财政税收体制监督机制的有效优化，进一步保障我国财政税收的质量。

　　第二，机制不完善。目前我国缺乏针对财政税收体制监督机制的专门、系统、权威、综合的法律法规文件，相应监管措施不健全，因此具体管理缺乏可执行性。财政税收体制中存在诸多违法行为，例如捏造会计数据等，导致会计报表难以反映财政预算及支出的真实现状，缺乏有力监督，降低了我国各地政府及财政部门的工作效率。

　　第三，管理手段不健全。我国目前的财政税收体制监督机制使用的还是传统的管理模式，相关工作人员业务能力低下、缺乏责任感、没有充分的理论知识，且信息化运用水平低下，无法利用现代化信息技术来共享、分析相关数据，没有形成有效的信息沟通机制，极大地影响了工作的效率。此外，目前我国的财政税收体制监督机制主要是对财政税收进行内部审计及行政事业审计，注意力集中在事后的监督上，缺乏事前、事中的相应监督，在财政税收支出去向的检查上存在缺陷。因此，现有的财政税收体制监督机制在市场经济中不能正常发挥其应有的作用。

　　四、国外财政税收体制监督机制的借鉴作用

　　国外的财政税收体制监督机制由于发展较早，已经形成了一套相对来说比较成熟完善的管理体制，有许多成功的经验可供我们学习参考。我国财政税收的相关部门，应从国外财政税收体制监督机制管理的成功经验中总结出适合我国财政税收实际情况的部分。我国相关部门应不断完善现有的财政税收体制监督机制，为我国财政税收监督工作创建更好的发展空间，科学合理地促进我国财政税收工作的开展，保证我国财政税收体制的有效运行。

　　国外具体财政税收部门在开展监督管理工作时，从内部的管理制度入门，加快全面管理的实施步伐，建立完善的财政税收监督机制，将其与内部管理工作紧密联系起来，可以有效创新监督管理工作。

　　我国可以吸取国外财政税收体制监督机制中适合我国的部分，取其精华，去其糟粕。在构建财政税收体制监督机制时，应完善相关的法律法规，优化税收监督机制，保证我国税收监督工作的正常开展。

　　五、优化我国财政税收体制监督机制的相关建议

　　优化我国财政税收体制监督机制，可以采取以下措施：

　　第一，建立有效完善的管理体系。为有效保证我国财政税收体制监督机制的执行力，落实该监督机制，在开展有关财政税收监督工作前，需建立有效完善的管理体系。财政税收监督工作管理体系需融入各部门的实际管理模式，优化税收部门的内部结构，对我国税收工作进行事前、事中、事后的全面监督，提高我国税收工作的整体效率。一旦我国税收工作出现相关问题，争取在事前监督环节就发现问题、解决问题，避免造成更为严重的后果。在税收工作顺利完成后，应对整个项目的过程总结经验，为后续工作的开展提供一定的参考借鉴。此外，针对财政税收管理监督工作存在的问题，工作人员需不断加以分析，针对该问题提出切实可行的有效解决方案，避免同类问题再次发生，有效提升我国财政税收工作的工作质量，推动我国财政税收工作进步。

　　第二，加强内部监督工作。为落实我国财政税收相关监督管理工作，需对内加强内部监督管理工作。加强顶层设计，规范内部控制流程，制定相关规章制度和工作条例，完善相互制约、相互促进、严谨有序的业务审批流程和工作程序，有效保证具体税收监督工作的开展。在加强内部监督工作的同时，也不能忘记外部监督工作，应建立公示制度，使工作信息公开化、透明化，使社会公众了解工作过程。只有内部监督工作和外部监督工作双管齐下，才能进一步发挥我国税收监督的具体职能作用。在具体开展监督工作的过程中，还需做好相关工作的统筹与安排，规划资金的使用，确保资金用到该用的地方，不浪费资源。我国政府部门在这一过程中，应提高对财政税收监督管理工作的支持度，提高我国财政税收监督工作的整体效率。

　　第三，提高财政工作人员的职业素养。为进一步优化我国财政税收体制监督机制，应提高财政工作人员的职业素养。目前，我国财政工作人员的业务能力低下，缺乏基本的理论基础知识，因此提高我国财政工作人员的职业素养、促进我国财政工作人员对财政税收监督管理机制的正确认识势在必行。相关部门可每年组织财政工作人员开展集中培训，使财政工作人员了解最新的行业知识及技能，还可举办各类相关讲座等，避免财政工作人员在工作中处理财政数据时出现财政数据失真的问题，影响我国税收管理工作的整体水平。通过提高财政工作人员的职业素养，可以进一步提高我国财政工作人员的整体工作效率，有效优化我国财政税收体制监督机制。

　　第四，明确财政税收体制监督机制各个主体的职责范围。为优化财政税收体制监督机制，需明确其中各个主体的职责范围。通过职责范围的划分，可以有效推动各个职能部门优化及改革工作模式，提升各个部门监督管理工作的整体效率。此外，还可以达到对税收体制进行全方位管理的目的，提高我国财政税收监督管理工作水平，保证我国财政税收体制监督机制顺利运行。

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　　六、结语

　　随着我国经济的飞速发展，财政税收体制监督机制的传统管理模式已不能满足现有的需求，对其的优化势在必行。为优化我国财政税收体制监督机制，需建立有效完善的管理体系，加强内部监督工作，提升我国财政工作人员的职业素养。同时，需明确财政税收体制监督机制各个主体的职责范围，保证相关部门的工作能够正常有序地开展，使我国的财政税收体制监督机制符合现有的市场经济。

　　参考文献

　　[1] 杨丽.财政税收体制监督机制优化研究[J].天津商务职业学院学报，2015(03)：34-36.

　　[2] 孟利英.我国财政税收监督管理思考[J].合作经济与科技，2016(11).

　　[3] 葛晓芳.财政税收体制监督机制优化研究[J].时代金融，2017(9).

　　作者：宋秀花

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