地勘事业单位内部控制管理探究

　　摘要：随着中国特色经济社会主义进入新时代，事业单位分类改革也进入了关键阶段。地勘事业单位作为我国重要的基础性与公益性的事业单位，为我国经济社会的高质量发展提供了不可替代的重要保障作用。地勘事业单位内部控制对单位内部经济活动起着重要的作用，它直接影响着地勘事业单位的正常运行。通过对地勘事业单位内部控制管理的研究，针对内部控制存在的问题，研究提出进一步改进措施，以利于提高地勘事业单位的管理水平，促进地勘事业单位更好地持续高质量发展。

　　关键词：地勘事业单位;内部控制管理;探究

　　一、内部控制探究背景

　　近年以来，我国特色社会主义市场经济不断深入和发展，所处经济环境也产生了巨大的变化。内部控制越来越受到我国理论、实务界方面学者的重视。地勘事业单位属于我国国家基础性、战略型的单位，是我国经济的重要组成部分。地勘事业单位也非常需要用内部控制理论来指导工作。我国财政部于2012年12月29日根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律、法规及规定，制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)，随后又发布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号)。地勘事业单位内部控制理论及实践研究也随之又有了进一步的阶段性发展。

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　　二、内部控制概述我国《企业内部控制规范》

　　(2008)将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”内部控制的内涵的界定基本是以COSO委员会的内部控制整合框架为主体，也借鉴和吸收了COSO委员会企业风险管理整合框架对内部控制概念的界定。我们从中可以得出结论：一是内部控制是一个过程，而不仅仅是制度规章。二是内部控制其目的性，是为达到某些目标而施行的过程。三是内部控制不是以脱离单位经济活动才存在，而是在单位经济活动的连续的过程，并且监督经济活动过程的持续施行。

　　三、地勘事业单位内部控制的管理目标

　　地勘事业单位内部控制的目标是有效保证单位经济活动的合法、合规、保障资产的安全和财务信息的完整，对防范内部舞弊、预防内部腐败，提升地勘单位公共服务的效率有重要意义。

　　四、地勘事业单位内部控制的现实情况

　　地勘事业单位内部控制管理的工作处于刚起步时期。随着地勘事业单位改革的不断推进，地勘事业单位内部控制越来越重要。近年来，我国于对于地勘事业单位内部控制目标的理论研究不多。因此，地勘事业单位内部控制建设也相对滞后。于是，我们有必要对其内部控制进行探究， 以此推进地勘事业单位内部控制管理不断向前完善发展。

　　五、地勘事业单位内部控制存在的问题

　　1.地勘事业单位对内部控制的认识不到位我国的地勘事业单位已经有几十年的发展历史了，总体来说，已经积累了一定的经济管理经验。但是对内部控制的认识还停留在内部牵制层面上，甚至还停留在内部监督层面上。有的单位把内部控制成本看做内部控制管理。地勘事业单位主要负责人对内部控制管理也不关注、重视。2.地勘事业单位内部控制管理不规范目前来看，大多数的地勘事业单位的经济管理能力和水平还比较低，内部控制制度落实的也不好，在全面预算、政府采购、签订合同等方面还存在问题，这些都严重阻碍了地勘事业单位内部控制工作。

　　3.地勘事业单位职工素质较低，缺乏复合型管理人才队伍地勘事业单位职工思想观念与市场经济不匹配，解放思想不够深入，对内部控制管理而言，参与的积极性不强，员工整体的素质较薄弱，在培养引进人才方面渠道过于单一，特别是缺乏复合型内部控制管理人才队伍。4.地勘事业单位内部控制缺乏内部监督管控很多地勘事业单位还存在不能够按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关监督规定去实施，使得内部控制管理的科学性无法保证。5.地勘事业单位内部控制信息化程度不高在社会主义市场经济高质量发展的新时代，大多数事业单位内部控制信息化水平仍难以适应复杂的外部环境，严重地影响到地勘单位经济的可持续高质量发展。

　　六、全面推进地勘事业单位内部控制管理建议

　　1.地勘事业单位须转变观念，增强内部控制意识

　　地勘事业单位由于业务较为单一，解放思想不彻底，风险意识较低。单位干部职工特别是主要负责人要转变观念，与时俱进，增强内控意识。单位主要负责人需要通过学习，使其充分重视内部控制管理工作的重要性，才能根据经济形势不断地对内部控制进行完善、改进，从而带动整个单位，使内部控制起到重要的管理作用。

　　2.强化地勘事业单位内部控制规范化

　　一是地勘事业单位需要合法编制全面预算。地勘事业单位必须充分发挥全面预算管理的作用，做到事前的全面预算，事中必须控制，事后进行评价分析。二是地勘事业单位内部要建立政府采购部门，使其制定一套政府采购内部控制办法，全方位地进行管理。三是地勘事业单位进行一致性的合同管理，从合同管理的源头进行内部控制。四是在资产的内部控制层面，对单位固定资产定期实施盘查、清点，进行处置，保证其准确无误。同样，单位的会计、财务管理机构必须要对货币资金实施有效的全面内部控制。

　　3.强化地勘事业单位开展内部控制的自我分析评价工作

　　地勘事业单位需要做好本单位的内部控制评价工作。单位应成立内部控制领导小组，按照《行政事业单位内部控制基本规范》及其配套指引的相关规定，结合自身实际情况，合同、资金、项目等高危的管理业务活动，运用查询、问询、风控、分析及抽查等办法进行必要的内部控制管理。地勘单位要对内部控制审计时发现的存在问题实施落实整改到位，并提出改进意见建议。地勘事业单位通过建立控制政策和程序方法，对内部控制制度的落实情况施行必要的监督和检查，巩固执行的成果，保障本单位经济管理活动目标的最终实现。

　　4.地勘事业单位须提升职工自身素质，加强复合型内控人才队伍建设

　　随着地勘事业单位改革转型的不断推进，对于人才队伍素质的要求也越来越高。地勘事业单位要不断提高职工素质和爱岗敬业精神为核心的人力资源管理制度，特别是要加强复合型人才队伍建设。通过多层次、多管道的教育培训学习，建立健全有利于优秀人才选拔的用人机制，使全部职工都在为实现内部控制管理中承担起相应的职责并发挥积极的作用。

　　事业单位内部控制要以政治建设为统领，以增强内部控制效能为目标，加强内部控制建设工作，培养锻造一支政治素质过硬、业务能力水平突出、勇于担当作为的高素质专业化和复合型内部控制人才队伍。继续教育培训出来的内部控制人员必须要做到甘于奉献，勇于客观公正。地勘事业单位还要为内部控制人员提供交流学习平台。通过学习，使好的内部控制管理经验得到及时运用到内控工作中，促进提高内部控制工作的质量和效率。地勘事业单位还要营造干事创业的优良环境，大力宣传爱岗敬业、履职尽责的内部控制人员的先进典型事迹，对内部控制人员进行评先评优的表彰奖励，对于长期在一线从事内部控制工作的人员要及时授予荣誉称号。

　　5.地勘事业单位要建立和完善有效的风险评估和监测

　　地勘事业单位内部控制建设的体系必须行之有效。单位同时务必要对各种各样的经济风险进行持续不断的评估分析，就是为了内部控制管理目标的实现。地勘事业单位还应建立与经济活动一致的目标管理机制，以掌握所面对的内部和外部工作方面不协调的风险活动。例如：建立投资决策方面的经济与责任制度，在单位基本建设管理、固定资产的投资管理进行时，要事先实施可行性的研究和必要的科学论据证明，从而不至于因人为的投资决策失误而发生损失，产生对单位不利的经济和社会后果。

　　6.区块链运用在内部控制管理中的运用，利于提高内部控制的信息化水平

　　《行政事业单位内部控制规范》第十八条明文规定：单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。随着近年来，科技领域不断发展，作为科技领域的创新——区块链，其凭借作为底层技术，由于具有去中心化、去信任、匿名性极难篡改、数据共享和时间戳等特性，在内部控制方面得到了运用，同时也对其产生了重要的影响。

　　区块链记录所有发生交易的信息，过程高效透明，数据高度安全。实现信息安全高效传输，降低信息沟通障碍。实施良好内部控制的重要条件是信息与沟通。区块链平台的数据层能对已验证有效的信息进行加密处理，利用时间戳将信息按照时间顺序进行记录，已经存储的信息由于数据层的加密技术而难以被人为篡改，因此在区块链中存储的信息具有高度的安全性和可靠性。地勘事业单位也可以使用数据层的公私钥，对信息进行共享或隐藏，并可以在区块链平台中进行信息的高效传输和利用，增强内部沟通和交流的频次，促进地勘事业单位内部控制流程良好运转。通过区块链技术，可以有效提高内部控制信息化水平。

　　结语

　　地勘事业单位内部控制是地勘事业单位向前发展历史过程中的一个重要活动，是对单位内部的各个经济活动过程进行有效规范的途径，探究地勘事业单位内部控制管理，对于新时代地勘事业单位的可持续、高质量发展具有十分重要的现实深远的意义。在当前经济社会、环境形势下，地勘事业单位要积极和全面加强对内部控制的重视与关注，还有必要强化对内部控制管理制度的不断完善与改进。要进一步加强对地勘事业单位内部控制管理理论和实践的研究工作，以使内部控制管理研究工作在可持续、高质量发展中不断创新。

　　参考文献：

　　[1]李丽萍，姬乐鑫.基于区块链技术的制造企业内部控制的优化-以汽车制造业为例.商业会计，2020.2.

　　[2]倪玉玲.行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施.市场观察，2019.12.

　　作者：孙一兵

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