现金流量管理重要性及改善措施

所属分类：经济论文阅读474次时间：2019-03-15 16:28

本文摘要：摘要：现代企业发展形势变化十分快，使各个企业的管理形式也在不断进行改变。现金流量是企业资金管理的重要方面，现金流量的管理，不仅体现企业发展的资金流动状况和企业的发展潜力，更对企业的发展方向和资金规划有重要的指导作用。所以，在深刻认识现金流

　　摘要：现代企业发展形势变化十分快，使各个企业的管理形式也在不断进行改变。现金流量是企业资金管理的重要方面，现金流量的管理，不仅体现企业发展的资金流动状况和企业的发展潜力，更对企业的发展方向和资金规划有重要的指导作用。所以，在深刻认识现金流量重要性的同时，要对现金流量的管理方向和方式进行深入的分析。本文以探讨现金流量的重要性为起点，分析现金流量在企业经济活动中的实际管理策略，提供参考。

　　关键词：现金流量;管理;策略;企业发展

经济管理论文

　　现金流量是企业发展期间实现财务管理的一个重要依据，它不仅局限于我们所主观了解的具有市面价值的货币，它还包括企业的现有资金和存款资金等。对企业发展来说，对现金流量的分析管理，对企业发展资金流动有重要的意义。企业经营的主要目的就是获得利益，但是很多企业在发展中会出现资金周转不足的现象，债务的累加给很多企业的发展带来了很大的压力。通过企业现金流量的分析控制，为企业资金流动做好最佳的风险控制，能使企业发展获得更大的空间。

　　一、现金流量管控的必要性和重要意义

　　企业对现金流量的管控是发展的必要措施。首先，加强现金流量管理是企业发展的基础条件。各个企业的发展程度不同，所以决定了企业现金流量也有很大差距。企业要根据自身的发展条件，采取相应的现金流量管理方案，这样才能保证企业有足够的资金运营条件，不然就会给企业发展带来重大的压力和危机。其次，企业对现金流量进行管控，是促进企业稳定发展的重要措施。对现金流量的管控，能对企业的资金流动方向进行最好的规划，从而获得更大的经济利益。一个企业的发展潜力，除了企业的经营形式和发展前景的预估之外，还要看一个企业的现金流量是否顺畅，企业的支付能力和企业对相关人员给予回报的能力，是企业雄厚发展实力的体现，同时也是企业发展潜力的体现。再者，企业现金流量管理是提高企业竞争能力的重要手段，现代经济发展形势变化快，使企业在竞争激烈的市场中要不断创新和提高自身发展速度，根据市场需求的变化及时对自身产业结构做出调整。这就要求企业的现金流动性强，这样才能有足够的经济实力对自身产业做出调整，将现金的利用率发挥到最大，从而转化为企业自身的竞争力。

　　现金流量的管理往往是一个企业发展的关键所在。健全的现金流量管理机制，能为企业生存和发展以及市场竞争力的提升提供重要的保障。现金流动量的大小，可以反映一个企业的运行速度，通过对现金流量管理和控制，能够为企业的资金流动提供可靠的发展依据。对现金流量的分析，能够提高企业现金的实用性，及时将企业资金转化为能够带来更大收益的生产投资，这样使企业在发展中拥有足够的竞争力[1]。

　　二、加强企业现金流量管理

　　现金流量是某个时间段内企业的现金和现金等价物品的支出和收入的量。这里所说的现金并非狭义的货币现金。现金流量管理就是企业通过对现金资产用预算、投资、计划分析等手段，将企业的资金流出量和相对的时间进行全面管理，实现企业资金利益最大化的控制手段。用现金流量作为企业管理的依据，全面扩大企业收益。

　　(一)改善企业现金流量管理结构

　　企业的现金流量有很多种形式，通常有企业的项目经营所产生的现金流量，企业的相关投资项目产生的现金流量，还有企业发展的筹资项目产生的现金流量，企业的这些发展过程，综合反映出企业一定时间段内的现金流量，间接反映出企业的发展经营状况。企业经营活动产生的现金流量体现企业自身的经济发展中获得经济效益的能力;投资过程中产生的现金流量体现企业在市场拓展投资中现金流出和流入量;筹资活动反映着企业筹集发展资金和筹资成本的现金流量。

　　结合现金流量的结构可以分析出企业的现金流动方向，从而深刻了解企业现金流动管理的主要特点。企业的现金流入和增值主要来自自身的经营活动，代表企业发展收现的能力较强，出现发展风险的可能性较低，企业自身经营能力强;企业现金流量投资活动占比大，说明企业现下的发展方向是扩大市场范围和生产能力，同时这也代表企业后期会获得较大的现金流入;企业现金流量减少的主要原因为偿还债务的话，意味着企业后期发展中需要偿还的债务减少，财务风险变小[2]。

　　(二)强化企业现金流量预算能力

　　资金的预算能够为企业控制资金收支平衡，投资扩展提供重要的参考。现金流量的预算，能对企业的三类主要经济活动进行合理的发展预算，即在后期的发展中可能出现的现金流量趋势，通过对投资活动和筹资产生的现金流量预算，可以对企业发展的资金余缺做出合理的判断。

　　现金流量的预算，可以对企业一段时间内的现金流动情况做出合理的预判。通过计算出企业一段时间内现金流动的方向，对企业的生产结构做出合理的调整，对短期内需要筹备的发展资金和长期发展现金流量产生变化的时间给出指导，将富余出来的资金进行规划应用，规范管理现金流量的运转程序，使现金流量的管理趋向制度化[3]。

　　(三)控制企业现金流量，加强管理

　　企业发展中往往会遇到这样或那样的发展状况，通过具体的企业现金流量管理措施，能给企业现金流动性和财务发展的灵活性提供有效的保障。可以从以下方面控制企业的现金流动量：

　　第一，企业自身的经营活动是企业发展中的主要方向，经营活动中产生的现金流入收益是企业的主要现金来源。经营活动中，现金流动的主要形式为现金、库存、应收账目，流动过程就是在这三者之间的转化。通过现金换取等价的生产原材料和一定的劳动力，利用销售的方式，将一部分库存转换成可流动的现金，一部分现金被应收账款收纳，应收账款回收后产生新一轮的现金流动。所以，提升经营活动现金流入的同时，需要对经营活动中的现金流量实现控制：首先，合理管理存货。要控制现金流量，就存货来看，主要是控制存货的成本，将成本尽可能降低，促进企业经营活动维持稳定。提高存货管理的整体水平，体现价值手段。通过合理的企业运行规划，将各种存货的量和占用资金的比例进行协调控制，确定出最佳的存货时期和存货量，将存货成本降到最低。其次，加强应收账款的管控。应收账款的管理是实现现金流量管理的重要环节，企业发展内部面临流动资金的紧缺，外部又面临着大量的贷款和债务。对此，企业应建立严格的应收款管理政策，实行科学信用的管理策略。建立健全资金回收和缺乏信用的拖款追究制度，提升资金的周转效率，尽可能减少资金占用情况。

　　第二，投资活动的现金流量管理，首先需要计算投资活动中的具体项目能够引起的现金流量变动在总的现金流量中所占的份额，综合分析投资和资金增长情况，判断企业的承受能力是否能应对项目投资产生的现金流量。企业本着追求最大化的投资回报的投资观念，对待每个投资项目都要理性化，建立完善科学的投资制度。

　　第三，控制筹资现金流量。在强大的市场竞争压力下，企业为了谋求更好的发展，获得更大的经济市场，需要扩大生产规模或者增加投资，又或者为了满足企业自身的经营需求，需要进行大量的筹资。企业对筹资资金的来源和筹资所需要的成本进行科学的分析，力求获得成本最低的筹资方法。在筹资过程中，还应加强风险评估管理意识，认清自身发展形势，保障筹资不影响企业的正常运行[4]。

　　三、结束语

　　总之，企业对现金流量实行严格管理，对企业发展来说，有着至关重要的作用。现金流量的多少，体现企业经营状况的好坏。企业在实行各种内部政策调控和外部建设管理的同时，加强现金流量的管理分析，能耐是企业对自身发展形势做出准确的判断，从而使企业发展形势更好，在现代多变的经济市场，实现长远的发展目标。

　　参考文献：

　　[1]韩静瑜.浅议开展现金流量管理的现实意义及其措施[J].经济管理：文摘版，2015(9)：00002-00002.

　　[2]沈月群.浅谈企业现金流量管理和防范[J].中国乡鎮企业会计，2016(2)：69-70.

　　[3]高松梅.浅议中小企业现金流量管理存在问题及对策[J].财经界(学术版)，2015(24)：158-159.

　　[4] 丁芳 . 企业运营中现金流量的管理与分析的重要意义[J].环球市场信息导报，2016(21)：34-35.

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