本文摘要：国际收支统计申报是我国外汇管理的一项重要政策内容，其结果的及时性与准确性对完整反映我国对外收支状况、准确展示我国对外经济资产负债全貌，进而为国家宏观经济决策部门提供决策依据具有重要意义。当前，尽管国家外汇管理部门着力推进企事业单位和个人直
国际收支统计申报是我国外汇管理的一项重要政策内容，其结果的及时性与准确性对完整反映我国对外收支状况、准确展示我国对外经济资产负债全貌，进而为国家宏观经济决策部门提供决策依据具有重要意义。当前，尽管国家外汇管理部门着力推进企事业单位和个人直接进行国际收支申报的方向性改革，但在实践中，国际收支申报的绝大部分内容仍是由商业银行代替申报主体间接申报来实现的，商业银行仍是国际收支申报的主力军。
由此可见，商业银行国际收支申报的操作过程和结果如何，对我国国际收支统计申报的整体质量影响至关重要。然而，毋庸讳言，商业银行在此方面仍存在诸多问题，国际收支统计申报质量仍有待提升。
一、商业银行国际收支统计申报存在的问题
1.基层机构对国际收支统计申报重视不够
国际收支统计申报对国家宏观经济管理的意义不言而喻，商业银行不同层级管理层也对此有着充分的认识。但落实到具体统计申报环节，都是由基层机构工作人员来完成，由其直接面对客户，获悉客户各种涉外业务的实质内容和交易背景，并据此在国家外汇管理部门统一开发的金宏系统中进行操作，由各级外汇管理部门汇总上报之后形成全国的国际收支状况统计结果。
由于基层机构很难做到配备专人单独负责国际收支统计申报工作，大部分基层机构每日数量寥寥的涉外业务也不足以配备专门人员，因此，在实践中，负责国际收支统计申报的人员都需要兼职负责很多其他工作，国际收支统计申报只是其日常工作内容的极小一部分，从而导致其对这项工作的重视程度不够，具体业务操作的随意性很强。
2.国际收支统计申报内控制度不健全
商业银行素有铁账、铁款、铁制度的“三铁”信誉，制度是确保银行各项业务正常运转的基石。然而，在国际收支统计申报中，很多银行并没有出台专门的内控制度，其业务操作的唯一制度基础是外汇管理部门出台的《国际收支统计申报办法》。该办法是针对所有申报主体提出的较为明确且严格的国际收支统计申报要求，是全社会都应遵循的统一规范，各银行在具体落实这些要求方面存在较大的差异性，各行经营理念不同，内控文化各异。
没有专门的国际收支统计申报内控制度，就无法将其真正融入到全行的经营管理体系和内控整体布局，造成的结果要么是工作人员疲于应付、错漏百出;要么是机械套用政策规定，严重脱离业务背景，影响业务的正常开展。长此以往，将最终导致银行日常操作无法真正契合外汇管理部门出台的政策规定，影响国家宏观政策的实施。
3.业务处理分散化，统计申报质量堪忧
国际收支统计申报是一项专业性极强的工作，外汇管理部门出台了详尽的分类标准，要求银行和企业对所从事的各种涉外业务跨境收支逐项进行申报。同一业务下申报的项目内容很多，需要申报人员熟练掌握业务属性，对照国际收支统计申报办法逐一填列、录入系统、上报外汇管理部门。这就要求从事统计申报的人员相对集中且固定，以尽可能按照统一的标准完成国际收支统计申报工作。
然而，随着我国对外经济交往活动的深入发展，跨境收支业务日趋频繁，跨境业务越来越成为各银行高管层关注的焦点，并从战略决策上采取本外币业务一体化推进的方针，在越来越多的基层经营机构普及国际业务，在业务发展的过程中，国际收支统计申报工作面临全新的挑战。主要表现在随着业务的不断拓展，操作人员日趋分散化，不同的人员对同类业务属性容易产生不同的理解，在进行国际收支统计申报时可能会按照自己的理解填列各种申报内容，导致一家银行内部同类业务产生不同的申报结果。
此外，银行统计申报岗位本身没有太多晋升空间，一旦遇到具有吸引力的同业机构招聘或者发生其他内部工作安排，银行统计申报人员极易离职，而岗位后备人员又严重不足，往往造成国际收支统计申报质量急剧下降。
4.国际收支统计申报工作的科技投入不足
随着银行业务的快速发展和互联网金融的异军突起，近年来，商业银行对金融科技越来越重视。然而，在国际收支统计申报工作中，商业银行大多认为国际收支统计申报计算机系统的开发是国家外汇管理机关主导的，自己只需听从监管部门的安排即可。
因此，在科技开发上，只满足于开发出与国家外汇管理局金宏系统的对接接口，没有充分考虑操作人员的业务操作需要，结果造成国际收支统计申报的自动化处理程度不高。有些种类的外汇业务在银行内部的操作系统中处理完毕之后，不能自动关联到金宏系统，申报数据需要操作人员另行录入，既造成了大量无效劳动，又容易发生两个系统之间数据不一致的问题，大大影响了国际收支统计申报的质量。
5.网上国际收支申报推广不力
为提高外汇业务主体直接申报的比例，确保国际收支申报数据的准确性和全面性，国家外汇管理机关开发了网上国际收支申报系统，由企业作为交易主体对其境外本外币收入业务直接在网上进行申报，无需再到银行填写纸质涉外收入申报单，以提高申报的自动化程度。国际收支网上申报对企业具备多重益处，既可节约成本，又可简化处理手续，同时可提高企业对自身外汇收入业务的合规检验水平。
然而，由于网上国际收支申报需要企业相关人员直接在网上操作，增加了企业财务人员的工作量，因此很多企业并没有真正重视网上国际收支申报系统的采用，而是仍过多依赖于合作银行。这一方面违背了国家外汇管理部门开发推广网上国际收支申报系统的初衷，另一方面也使网上国际收支申报的普及率迟迟得不到提高，线下操作仍占比过高。
6.复核机制不健全
柜员制是商业银行业务运营管理的方向，很多业务由单一柜员操作完成。然而，随着经济发展环境的日趋复杂，内部控制面临的宏微观形势越来越严峻，为此，商业银行恢复了一些业务处理流程，原来由一名柜员独立操作完成的业务环节改为配备专门的现场复核人员，或者成立集中的业务处理中心集中处理业务或集中开展业务授权，进一步严格遵循了事权划分原则。
但对于国际收支申报业务，商业银行一般都没有作出复核机制安排，一名柜员完成国际收支统计申报处理手续后，既没有现场复核，也没有按照金额标准或业务种类等进行事权划分原则下的业务授权，且很少有此类业务的集中处理，更缺少专门的针对性内部审计。在监管部门提出严格的申报质量要求并采取严厉的惩罚措施之后，部分商业银行采取了集中整治行动，但往往也是针对柜员提出一些更为严格的要求，没有从复核机制上进行颠覆性改变。
7.案例的警示作用没有得到充分运用，同类型差错不断出现
尽管商业银行的外汇业务越来越复杂，业务品种不断创新，但传统外汇业务仍是商业银行业务的主体，这些业务往往有着共同的属性，在国际收支统计申报上也应形成一致的申报内容。如果在业务办理之初进行了错误的申报，但监管部门进行纠正之后，同类型的业务就不应再出现同样的错误。
然而现实情况是，很多商业银行没有重视申报错误业务类型的案例分析，没有向被管理机构和业务网点提供应有的案例借鉴，使其他机构网点不能充分吸取错误申报的教训，导致在银行内部频繁出现同类型的申报错误。有些商业银行的管理部门编制了一些国际收支申报错误类型案例分析，并通过内部传导方式向被管理机构和网点进行了发布，但对于其使用效果没有进行跟踪，有些案例分析下发后被束之高阁，根本没有被结合现实业务进行必要的对照分析。
8.新业务的不断出现对国际收支申报人员的能力提出更高要求
近年来，商业银行的国际收支申报工作受到越来越多因素的影响，各国社会风俗习惯、商业往来惯例、外汇管理政策千差万别，导致同样的业务在同一环节可能表现出不同的特有属性，但商业银行操作人员的业务素质往往无法满足业务发展的要求。同时，随着银行业机构之间竞争的日益加剧，产品创新步伐不断加快，新的业务品种、业务操作方式、客户服务手段不断涌现，但在创新过程中往往忽略了国际收支申报环节的更新，造成国际收支统计申报人员对业务创新点不了解，或者了解不全面，不能抓住业务创新的关键环节，使国际收支申报结果不能真实全面反映银行业务的本来面貌。
二、商业银行提高国际收支统计申报质量的对策
1.提高重视程度，将国际收支统计申报纳入商业银行经营管理的制度体系
国际收支统计申报看似只是简单的数据统计工作，但统计的结果，从宏观方面来说，对国家外汇管理机关掌握准确的国际收支平衡状况，进而据此作出相应的宏观决策以及出台相应的外汇管理政策具有直接的现实意义，是国家宏观决策的依据;从微观层面来说，国际收支统计申报是国际外汇管理部门对外汇指定银行的基本政策要求，商业银行按照国际收支统计申报指引的要求准确及时地进行国际收支统计申报，是商业银行执行国家外汇管理政策的一项基本义务，是商业银行合规经营的一项重要内容。
因此，各商业银行有必要从战略层面将国际收支统计申报工作纳入全行合规管理的制度体系，从高管层到各级管理人员都应提高对国际收支统计申报工作的认识和重视程度，使其成为全行业务正常运转的必要环节。
2.制定内控制度，规范国际收支统计申报操作
当前，在外汇管理部门不断放松事前监管、加强事后监督的改革方向下，其对外汇业务的事前把控和审核越来越弱化，代之以强化执法力度，加强事后核查和现场检查频次，对商业银行的外汇违规行为出台更为严厉的处罚措施，这使得商业银行的外汇管理政策内控压力陡增。商业银行必须出台强有力的内控制度对本行的外汇业务操作进行规范，避免违规行为的发生。
作为外汇业务核查的重要指标，国际收支统计申报质量日益受到外汇管理部门的重视，其对国际收支申报差错的容忍度越来越低，处罚力度越来越大，处罚金额越来越高。因此，出台全面的国际收支统计申报内控制度尤为必要，这不仅可以进一步统一银行的申报标准和操作步骤，而且可以为统计申报岗位人员提供可执行的依据，约束其不规范行为，提高国际收支统计申报的及时性和准确性，降低监管处罚的可能性。
3.加大内部审计和监督检查力度，及早纠正违规操作
制定统一的国际收支统计申报内控制度之后，国际收支统计申报岗位人员操作情况如何，是否存在违反内控管理制度的行为，是否还有发生差错漏洞的环节，需要银行内部的专业管理部门和内审内控部门分别加大监督检查力度，通过现场和非现场的检查方式，及时发现员工的违规行为，并采取必要的奖惩措施，使其尽快进行业务整改。
鉴于国际收支统计申报工作涉及的款项笔数多、金额大，是一项长期性的工作内容，所以行内的监督检查和内审内控安排也应趋于常态化，提高检查频次，细化检查内容，缩短检查周期，明确检查结果。检查结束之后，整改工作更为重要。应该从历次检查结论中分析出共性的问题下发全行，尤其是对再次发生同类错误的人员，应加大惩处力度，从而提高内控管理制度的严肃性。
4.做好人员安排，稳定国际收支统计申报人员队伍
尽管国际收支统计申报工作属于日常性的实务工作，但其专业性毋庸置疑。因此，各商业银行应加强对国际收支统计申报人员的培养，安排业务素质高、责任心强且工作态度端正、作风稳健的人员从事这一岗位的工作，并尽可能确保此岗位人员的稳定性。为使此岗位人员稳定，商业银行应提供具备一定吸引力的报酬待遇。各独立开展外汇业务的基层机构应为国际收支统计申报岗位配备1～2名备岗人员，以应付该岗位人员可能发生的变化。
5.健全复核机制，提高申报质量
由于国际收支统计申报的专业性和复杂性，单靠一个人的力量难免出现各种问题，因此，增加复核环节尤为必要。对于外汇业务量较大、外汇业务处理人员数量充裕的业务机构，可以配备专门的国际收支统计申报业务复核人员，以便及时发现统计申报中不完善的环节，堵塞漏洞，改正错误。对于外汇业务量较小、外汇人员缺乏的业务机构，可以由上级管理行设定复核人员，通过远程授权的方式，集中复核各网点的国际收支统计申报业务。同时，要重视复核人员工作的重要性，使其真正发挥出应有的查遗补缺作用，及时发现统计申报业务人员申报处理中的失误，从而能够真正提高国际收支的数据报送质量。
6.充分借助科技手段提高国际收支统计申报质量
科技处理手段已深入到商业银行日常业务处理的方方面面，但在国际收支统计申报方面的应用还不够全面。为提高国际收支统计申报的规范性、制式化操作，银行应尽快弥补科技应用上的不足。一是要提高国际收支统计申报的自动化处理水平，如将一些常用的、业务属性明确的国际收支统计代码和交易附言内容写入商业银行内部的计算机数据处理系统，在外汇业务人员处理外汇业务时，由系统自动生成相应的国际收支统计代码和交易附言信息。为防止系统误判的可能发生，可预留人工修改功能。二是要对一些明显的申报错误进行系统提示或阻拦，防止错误信息的报出。
例如居民与非居民、境内与境外相关外汇业务主体和业务属性的逻辑对应关系，可由系统进行硬控制。三是通过开发专门的计算机审核系统，来甄别发现业务处理人员在操作环节的失误，以代替人工复核，此举既可以减轻员工的工作量，又可以进一步提高国际收支核查的准确性。四是要注重本行系统与国家外汇管理机关推出的金宏系统的匹配，使两个系统能够无缝对接。充分考虑金宏系统对国际收支统计申报数据质量的要求，在银行端开发功能稳定又便于员工操作的计算机业务处理系统，同时充分考虑金宏系统升级换代的可能性，在银行端预留充分的系统对接空间，避免在金宏系统发生功能升级后，银行端无法顺利报送国际收支数据信息。
7.积极推广网上国际收支申报业务
一是要持续加强对客户的宣传攻势。网上国际收支申报业务推出之初，国家外汇管理部门宣传力度很大，并对商业银行的推广进展提出了明确的要求，在此背景下，商业银行动员一些企业开通了国际收支网上申报功能。但一些企业没有真正意识到网上国际收支申报的重要意义，这就需要商业银行将宣传讲解常态化，不仅对没有办理网上申报的客户进行宣传，动员其尽快办理，还要对已开通网上申报功能的客户进行不间断的宣传，提高其主动性和积极性。
二是要提高服务水平，及时解决网上申报客户遇到的问题。对于初次使用网上申报功能的客户，银行人员应尽可能做到上门现场辅导，使企业业务人员能够熟练地在其计算机系统中处理申报信息。三是要注意收集网上申报过程中遇到的问题，包括银行端方面的问题和客户端操作中的问题。倾听客户在使用网上申报功能时提出的需求和建议，并及时向外汇管理机关进行反馈，以便于外汇管理机关不断优化网上申报系统功能，提升客户体验水平。
8.注重案例积累，避免重复性申报差错
案例的教学和警示作用，对于提高员工培训的效果是非常明显的，因此，各商业银行应注重日常经营管理过程中国际收支统计申报业务的案例积累，尤其是具有代表性的业务类别且已在辖内机构发生过差错的申报内容。案例的制作要做到文字通俗易懂、来源于真实的业务操作，应深刻分析真实案例中业务的性质、客户的交易背景以及行内员工发生差错的原因，找准问题的症结所在。
同时一定要指出正确的国际收支统计申报方法，并对相似类型业务进行延伸解读，强调发生差错造成的直接危害，确保今后遇到同样的业务不再发生差错。要确保案例传达到尽可能多的员工，除传统的上传下达方式外，还可以充分借助网络、自媒体等新的传播方式，以更为喜闻乐见的方式提高员工学习业务案例的兴趣。此外，要注重国际收支申报业务的发展变化，及时更新案例库，不断加入新的业务案例，淘汰不再适用的旧案例，使案例始终反映最新的政策导向。
9.加强国际收支申报结果数据信息分析，助力商业银行外汇业务发展
商业银行所办理的每一笔跨境收支业务，几乎都要进行国际收支申报，这既是商业银行应该履行的政策义务，同时也为商业银行全面分析本行的跨境业务发展情况提供了数据支持。为此，商业银行应提高对国际收支申报数据的使用水平，加强对国际收支申报数据的再加工、再处理，从业务发展的角度对数据进行再分类、再提纯。
申报人员应找准本行的业务优势，发现业务发展上的短板，形成系统性的分析报告提交营销人员和管理层，为营销人员开展有针对性的营销以及管理者作出正确的业务决策提供更为可靠的依据。同时，国际收支统计申报数据分析对申报人员来说也是一个学习提高的过程，通过系统性的数据分析，能够使申报人员更全面地了解本行的跨境业务全貌，拓宽视野，加强分析问题和解决问题的能力，从而便于与先进同业接轨。
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