基于业财一体化的信息获取机制探究

　　摘要：在业财一体化进程中，传统信息获取方式难以满足其管理决策需求，为进一步优化业财一体化效果，需要研究专业性与全面性兼具的信息获取机制。文章从数据信息获取机制视角探索推进业财一体化进程的可操作性，构建基于业财一体化的信息获取机制及运作流程，并结合A发电厂案例进一步阐述具体运行过程，最后提出流程建立的实施路径，以期为满足企业管理需求提供参考。

　　关键词：业财一体化信息获取管理目标

　　一、引言

　　信息获取机制作为实现业财一体化的关键步骤，是企业必须直面的必要环节。财务上呈现的结果作为易于使用者了解企业绩效、成本控制、现金流及风险等的重要依据，是以业务为起点、不断加工、传递进而整合形成的。因此，一旦财务结果无法匹配管理决策精细柔性的需求，就应以财务结果为导向，回溯到业务中去，寻找能够给予财务结果特定影响的关键业务信息，这一过程就是信息获取。

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　　然而，现有数据信息获取方式中数据漏选和信息量过载的缺点频繁暴露，筛选过程存在较为严重的路径依赖，即不同企业的获取方式均大同小异，数据颗粒度大，偏重于财务核算目标，缺乏业务管理的针对性。鉴于此，本文结合业财一体化理论，借鉴知识图谱技术，试图探索信息获取对于业财一体化的新诉求，着眼于设计具有高度灵活性的业财信息获取机制整体运作流程方案，并以A发电厂为案例作具体阐述，最后提出可行的实施路径，力求能够提升企业管理决策效率，逐步实现企业价值最大化。

　　二、基于业财一体化的信息获取机制新诉求

　　当前，业财一体化下产出的业财数据信息难以满足企业管理精细多维、柔性动态的新诉求，究其原因主要在于业财一体化下信息系统的信息获取方式仍存在严重的路径依赖，引致查找方式单一、数据结果粗糙。传统业财信息仅仅依靠财务数据分析，而这些财务数据均从会计恒等式出发，按照资产、负债、所有者权益、收入、费用以及利润六大类来分类归集，各项信息颗粒度也较为粗糙，归集的信息难以完整，仅为企业生产经营业务发生后的部分结果，对于业务链条上众多环节，诸如供应商、客户、售后服务等，信息保存和描述均存在不完整性。由此催生出对业财一体化下信息新诉求：

　　(1)信息颗粒更精细。与当前业财信息数据颗粒较大相比，企业对于管理决策的数据诉求更偏向于以单项业务清单的单个环节为基础支撑的精细化数据信息。在企业业务管理过程中，以业务清单流程作为信息精细化的支撑依据，业财数据信息即随业务清单各步骤的发生而产生，清单各步骤中包含的高附加值信息能够得以储存，业财信息精细度能够得以提升。

　　(2)信息获取更及时。当前业财信息记录由于事后处理的方式，使得业财数据信息的及时性受到相关性和可靠性的制约。而企业管理层出于面向未来决策的目的，更加重视业财数据信息获取的及时性。(3)信息检索更柔性。与当前业财数据信息检索的单一路径不同，管理层对于信息获取提出了柔性度高的新要求。企业管理层需要针对市场营销、研究与开发、生产运营、采购、人力资源等方面获取特定信息，以满足决策需要。(4)信息维度更多样。企业出于管理决策的目的对数据信息维度提出了多样性的要求，在这些维度之下从各业务本身出发，按照主体对象内容、时间空间方式和目标价值方面来全面记录数据信息。信息维度多样性使得数据来源广泛全面，提高了企业管理不同领域不同阶段的决策准确性。

　　(5)信息抓取更准确。当前业财信息记录方式下，数据抓取存在特定方式，抓取结果难以准确符合决策需求。业财一体化下信息新要求不仅在于数据信息记录全面完整，且在此前提下，检索结果须快速准确，即数据信息抓取方式既避免数据遗漏也不会数据冗余。(6)信息穿透力更强。当前业财信息搜索方式缺乏穿透力，仅仅从事后结果中挖掘数据信息。业财一体化下信息新诉求对财务部门掌控业务信息的力度提出了更高层次的要求，即财务部门要迅速穿透各业务流程，直击影响财务结果的关键所在。

　　综上所述，业财一体化的过程即通过信息的有效抓取，真正实现财务管理与业务流程的协同合作，进而更好完成企业价值的再创造。

　　三、基于业财一体化的信息获取运作流程设计

　　从基于业财一体化的信息获取工作原理框架来看，目标层包括总目标和基于总目标的信息新需求;业财层主要对业务活动和财务工作进行沟通和融合;技术层则通过信息获取对用户需求进行检索并反馈结果，包括用户需求、信息存储库、信息检索和可视化结果四部分内容。

　　(一)目标层

　　目标层位于整体架构的左侧。其中，企业价值最大化是企业管理推进业财一体化的总目标。更细层次来看，从业务决策支持到企业价值创造，进而实现企业可持续发展，是总目标中的具体内容。总目标作为业财一体化下信息获取机制整体框架的领导思想，是右侧所有层级的运行机理与管理原则。总目标催生出对于数据信息的新需求，二者共同成为业财层和技术层的出发点，并逐渐深入各部门内部管控的诸多方面与组织层级。目标层对业财一体化实施效果提出了更为前瞻性的要求，即不再局限于业财部门模糊边界之后的信息汇集整合，而是扩展到凭借新兴信息技术的有效利用使得业财信息预测性、灵敏性、动态性全面提升，从而真正促使企业构建业财一体化背景下信息获取新框架，确保企业始终处于正确战略方向上，有效提升业财一体化体系的整合效用，对新时代下企业管理目标的实现具有理论和实践双重意义。

　　(二)业财层业财层位于图1的右侧，主要内容即企业需要在全面厘清管理逻辑和业务活动的基础上，突破原有各部门结构边界，在实际业务流程中视不同业务类型对业财信息进行浮动整合，保持相对弹性。利用信息技术手段在业务活动的采购、生产、销售、研发等关键环节中嵌入财务管理的要求，更精确及时地实现预算管理，成本核算、业绩计量和财务报告编制等职能，实现业财部门不同程度的重叠与交织，满足财务部门信息收集和风险管控的目标，确保业财部门信息基础的一致性，为进一步获取信息提供全面的信息基础，真正实现业财系统全面整合与联动。另外，业财活动一体化后，数据信息与业务流程自动及时同步更新，通过信息系统直接汇入信息存储库，实现信息全流程联动转化，尽可能降低信息传递中复杂流程的交叉性带来的负面影响，减少数据传递过程中人工干预对数据质量的影响。

　　(三)技术层

　　技术层位于图1中间位置，主要功能即对业财层产生的数据信息进行抓取筛选和加工，并将获取结果反馈给用户。目前信息获取技术种类众多，如网络爬虫技术、简易信息聚合技术、5G技术、三维信息获取技术等。其中，根据业财一体化的目标及系统特性，本文认为知识图谱技术更为贴合业财一体化目标实现的要求。知识图谱是在新兴网络信息环境产生的背景下催生出的一种语义知识组织和服务方法，通过把用户输入的查询命令关键词映射到语义库上，使信息系统更加智能地反馈给用户结果[1]。

　　与其他信息获取技术相比，知识图谱能够有效运用“搜索+知识库”这一功能，有序组织海量数据信息，以直观方式将各层次和不同精细度的知识信息展示给用户。根据业财一体化全面准确、精细及时、柔性多维的要求，知识图谱能够辅助用户识别准确需求，克服用户输入自然语言的局限性;同时，通过索引和映射技术，知识图谱能够建立起庞大的知识网络，满足用户深层次个性化需求;另外，知识图谱能够通过可视化将抽象信息具象化，提升用户使用体验与理解力。

　　中间部分的技术层展现了信息获取的整体实现过程。为便于理解，图中标有序号以体现前后逻辑关系：根据步骤1，用户基于管理目标发出用户需求，信息获取系统利用知识图谱中查询式语义分析等知识，对查询语义进行词性标注纠错，对句法进行实体过滤消歧和属性识别，并进行语境推理及查询式扩展，进而生成标准化查询语句，便于后续信息检索系统准确把握业财信息使用者的真实想法和目的，有效地与信息存储库中的数据相匹配。

　　此外，在语义分析过程中，该运作过程依据知识图谱相关技术，构建多层弹性子图索引方法，即从上到下分为针对类别和对象、针对主语对象-宾语类别以及针对主语类型-关系-宾语类型的三层索引子图。这种多层细粒度的索引结构，可在允许较小索引空间构建多重索引关系的条件下，达到减少业财信息库存储空间和检索迭代次数，同时保证查询效率的双重目的。通过对句法进行过滤和消歧等语义分析处理后，明确业财信息使用者准确意图及确切所指，根据步骤2，将生成的标准查询语句导入信息检索系统。根据步骤3，将该用户需求所需的业财数据信息引入信息存储库。信息存储库利用知识图谱中数据预处理器及具有高吞吐量和高容错性的分布式文件系统(HDFS)等相关技术，通过将多维数据协同成统一格式，进而利用HDFS中的应用程序接口将数据导入分布式文件系统的文件夹中，最终实现信息搜集、信息融合和信息更新维护多项功能。

　　其凭借特有的数据预处理器将格式各异的数据信息转化为统一的格式，按照每一信息对应的模块类别领域来进行数据的整理加工和分析利用，将业财层传递过来的不同知识源的数据信息生成索引，在统一规则下进行异构数据整合，形成规模庞大的关联集合，达到多维业务数据的组织与融合。

　　该信息存储技术在清除原有数据的不同特性的同时，能够长期保留历史数据信息，最终建立动态开放的多粒度多模态亿级信息共享资源，为业财一体化的实现提供了一个内容丰富、信息完善可靠的跨部门优质大规模标准化平台，能够保证呈现给用户更加科学高效、清晰准确的结果。根据步骤4，利用知识图谱技术中数据挖掘、信息处理、知识计量和图形绘制，针对查询式语义分析筛选后的用户需求，按部就班地推进一系列的加工整理过程。系统自动与数据库中的内容不断对比匹配，在信息存储库中识别并抓取海量碎片化数据信息，得到反馈信息后进行推荐、预测、过滤与加工等一系列工作。

　　根据步骤5，运用可视化技术将碎片化数据信息整合转化为更为简洁直观的文字、图片及列表等快速交互方式，将业财数据库中抽象数据信息转化为规则化图表等可视化结构图形，为管理层经营决策提供更为直观性具象化的结果，揭示出企业不同业务活动发展进程与可优化之处。根据步骤6，将可视化结果反馈至用户。由此，用户基于系统反馈的结果，制定科学有效决策，优化企业战略布局。综上，基于业财一体化的信息获取工作流程形成了目标—要求—筛选数据—生成结果—达成目标的完整循环，为企业管理提升战略决策效率提供技术支持。

　　四、基于业财一体化的信息获取机制的应用

　　(一)A发电厂简介

　　A电厂位于西南地区，采用先进的循环流化床燃烧技术，是该省唯一一家大型循环流化床锅炉区域热电联产电厂。目前主要向城区工业区的化工有限公司、新能源公司、建材厂、包装厂等企业进行工业供热。目前A电厂正面临着电力现货市场改革，电力现货市场交易作为电力市场体系建设的核心环节，不再满足于传统以月为周期的成本核算报价方式，而是对发电厂成本测算提出更高要求，在执行日前电能量市场交易计划的自然日，每15分钟划为一个交易时段，每个运行日含有96个交易时段，因此要求实时成本及时准确。

　　这就需要发电企业结合发电机组和参数响应能力，得到各类机组发电实时成本，获取每小时甚至每15分钟的实时生产经营数据信息，并采用实时竞价方式进行交易，以符合体现真实价格的电力市场体系的要求，进而实现电厂价值最大化。然而，原有财务部门通常于月末才生成成本数据信息，无法支持电力现货市场实时报价过程中对于竞价底线的要求，难以及时获取实现利润最大化的成本信息，使得电厂面临三种困境：第一，失去竞价能力;第二，停机等待，效益下降;第三，报价偏高，导致亏损。

　　因此，业务新需求的产生需要财务新机制予以辅助，基于前述业财一体化下信息获取机制运作思路设计出针对A发电厂的燃料成本获取流程，使得财务部门能够突破事后核算模式，主动参与发电机组的实际生产过程，在小时前组织实施，充分了解接近系统的实时运行情况，真实反映系统超短期的资源稀缺程度，并形成与系统实际运行切合度高的发用电计划，从而准确抓取实时有效的成本数据信息，进而测算出科学合理的实时成本，并以此进行实时成本的精确报量报价，满足电力现货市场的竞价要求，达成企业价值最大化的目标。

　　由此，本文利用前述信息获取方法，以A发电厂为例，依据A发电厂2019年5月数据，通过对实时成本中最重要成本要素——燃料成本测算流程进行具体阐述，将基于业财一体化的信息获取这一运作流程具体化，以此论证业财一体化的合理性，为企业制定有效报价策略、提升管理决策效率提供有价值的参考依据。

　　(二)基于业财一体化的燃料成本信息获取流程构想

　　燃料成本作为A发电厂实时成本的重要组成部分，由于其动态性及实时性，要求财务工作必须与生产部门业务相融合。现以燃料成本获取过程为例，对基于业财一体化的信息获取机制进行具体阐述，A发电厂业财一体化下燃料成本获取流程，该燃料成本可视化测算流程整体分为数据存储、查询式语义分析和信息检索及可视化三部分。

　　五、基于业财一体化的信息获取机制实施路径

　　(一)确立机制建设出发点以企业管理决策目标的现实需求为导向，业财一体化下信息获取机制旨在通过智能时代先进信息技术工具的整合运用，促进业务部门与财务部门二者间的整体有机结合，实现业财信息实时匹配，提供真正符合管理需求的信息支持，推动企业实现价值再创造，从而提升企业核心竞争力。以A公司为例，对于机制建设出发点，A公司应从提升经济效益的思路出发，针对实时成本关键因素数据信息，即燃料成本，通过建立信息获取机制实现业财有机融合从而提升财务部门获取实时生产成本数据的准确度和灵敏性，进而加强销售部门随时掌握成本实时情况能力，实现各时空维度下对成本实际状态的动态监测，最终提升A发电厂在电力现货市场的竞价能力。

　　(二)构建信息获取方法机制以上一步目标体系为根基构建信息获取方法整体运作流程。通过借鉴知识图谱相关技术，建设基于业财一体化理论的信息存储库和信息检索系统。利用数据预处理器和分布式文件系统将多维数据统一成标准格式，通过应用程序接口将数据导入各类别下的子模块，并通过数据挖掘、信息处理、知识计量等知识图谱功能实现业务碎片化信息的加工处理。以A公司为例，在构建实时成本信息获取机制时，应借鉴上述技术方法原理，开发与实时成本测算相适配的完整的软件管理系统，编制实时成本数据库后台程序，并通过一定的兼容性改造与发电厂局域网配置相吻合，实现包括实时成本数据接口设计、数据采集、数据测算以及数据分析的一体化管理体系，确保数据的时效性、准确性及共享性，为发电企业识别成本变动、洞悉成本动向、掌控成本变化进度等提供了一定的技术支撑。

　　(三)建立基于业财一体化的信息获取运作流程利用信息技术整合业财一体化各运作流程，完成业务流程与数据信息同步传输，通过信息系统将数据汇入数据仓库，建立外部市场及内部经营信息资料库，依据上一步构建的信息获取方法机制，按照用户需求进行信息的精准抓取。以A公司为例，从获取燃料成本信息获取机制的要求出发，将来自于物流系统、原煤采购系统、生产运行系统、库存物资管理系统等生产过程实时数据加以整合，作为财务部门实时成本测算所需成本数据源，便于后续进行信息系统所需的实时数据采集、分配和保存，并能够实现与账务数据的实时对比分析，及时反映数据变化对A发电厂实时成本的影响。

　　作者：宋晓华1韩佳凝1潘继璇1寇英芳2刘宏(3通讯作者)王静3

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