本文摘要：下面是两篇财政税收论文投稿范文，第一篇论文介绍了财政税收体制监督机制模式解决，探讨了如何进行有效的优化财政税收体制中的监督计入。第二篇论文介绍了财政税收体制改革措施，重点阐述了我国财政税收体制存在问题，并在此基础上提出了相应的应对措施。
下面是两篇财政税收论文投稿范文，第一篇论文介绍了财政税收体制监督机制模式解决，探讨了如何进行有效的优化财政税收体制中的监督计入。第二篇论文介绍了财政税收体制改革措施，重点阐述了我国财政税收体制存在问题，并在此基础上提出了相应的应对措施。
《财政税收体制监督机制模式解决》
摘要：近年来，国内外交流逐渐频繁，我国的经济发展速度不断加快。目前国内经济发展速度过快刺激了我国的财政税收创新型改革。在进行财政税收创新型改革的过程中，可以完成对于财政税收进一步的控制，对于监督管理的水平也会有大幅度的提高。对于财政税收体制中的监督机制，它能够有效地进行控制财政税收，同时提高财政税收监督管理水平，能够更好地进行企业管理，提高企业效率。对于财政税收体制中的监督管理机制，可以通过优化过程，推动财政税收体制的发展，从而带动国家经济有一个更好的发展，为更进一步的提高国民生活质量打下坚实的基础。本位主要是针对财政税收体制中的监督计入如何进行有效的优化进行了深刻的探讨与研究。
关键词：国家财政;税收;监督;优化
在进行财政税收体制的全面改革与创新中，主要依靠的就是财政税收体制中的监督机制。监督机制必须确保在运行过程中没有任何的问题，才能满足监督模式优化的需求，从而进行财政税收运行过程中的全面控制，提高整个监督管理机制的工作效率。在进行财政税收的改革创新的过程中，需要通过对财政税收体制中监督机制的不断优化从而进行财政税收中公共财政的整合的管理。为了能够创造一个良好的财政税收改革的环境，我们需要通过将财政税收监督管理与监督控制相结合，能够同时运行以此提高管理策略的有效性，从而创造出一个良好的优化环境。在进行财政税收体制中的监督机制进行优化的过程中，我们要避免出现不规范的优化的行为，对于会影响优化过程的行为要及时进行约束与规范，从而能够确保优化过程能够顺利进行，为社会发展经济提供助力。
一、国外财政税收监督管理的模式
国外对于财政税收管理的第一个特点就是在管理中，是从内部的职能部门为起点。这样首先就是能够更好的建立一个完善的责任体系，其次就是加深了财政税收的综合管理程度。一个完善的监督监督的管理模式与责任体系，最大的创新就是进行内部体系与监督管理进行一个深度结合。财政税收的管理过程中，从监督这方面进行考虑，就会发现这是一个涉及到各方面因素的一个比较复杂的一个过程，这就体现出监督的重要性。在进行监督的过程中，要考虑到各部门之间的关系，需要进行一个系统的分析，从而能够确保顺进行创新管理策略的推进。从监督效率这方面进行考虑的话，对于监督职责的落实情况，以及各部门之间相互合作是需要能够确保各部门之间是能够有一个有效的运作的。只有各部门之间的运作是有效的才能有效的提高财政税收监督管理的效率，从而营造一个良好的环境进行财政税收管理模式的优化。第二个特点就是国外的财政税收监督管理都是通过进行实践才进行的优化。不断地实践过程中，发现更适合企业运行的监督机制，从而更好地践行财政税收监督管理。
二、国内的财政税收监督机制面对的问题
(一)形式感比较中，不看重本质
目前，我国的财政税收体制中的监督机制在运行过程中，主要还是停留的表面，并没有一个深层次的管理。在进行监督管理中，我们的管理人员对于监督机制的本质并不了解，而且没有一个正确的管理意识，并没有意识到财政管理中的监督管理机制的重要性。面对这一现象要想进行进行监督管理机制的创新，首先就是对于管理人员的管理教育，从而完成资源的优化配置，以此推动在财政税收体制中监督机制的优化。
(二)管理监督的规范程度不高
目前，国内经济上升速度不断加快，企业的经济效益也在不断提升，企业内部的经济体制在转换的过程中，大部分企业会出现经济不稳定的现象，而且，监督管理体制也出现了一定的问题，影响了企业的发展，造成企业效率低下的现象。在企业的监督机制中，主要出现的问题就是企业的税收工作量大，而且工作复杂，企业工作人员不能满足企业的工作需求，而且，工作人员的精力有限，工作量过高，导致工作完成度不高。第二就是对于企业内部财务管理人员的工作只能以及责任分工不清楚，员工的工作范围混乱，致使企业的监督管理机制出现不规范情况，出现的问题比较到，阻碍了企业的进一步发展。
(三)员工对于工作的执行力不高
就企业财务部门的工作人员的执行了主要通过两个方面来讲。第一个方面就是从管理人员来讲，管理人员对于员工的管理不到位，对于员工选拔工作没有完全落实，在进行员工管理的过程中，对于管理工作不到位，不能很好地满足员工的需求，不能站在员工的角度考虑，不能完全调动员工积极性，第二个方面就是员工本身，首先就是员工的工作能力的发展受到阻碍，企业对于财务部门的管理意识不高，导致企业内部财政部门的员工的权利在实行过程中，并没有预期的效果，从而直接影响了企业的监督管理的实施力度，造成企业经济效率低下。
三、对于财政税收体制中监督机制出现的问题的解决措施
(一)提高财政税收的监督管理层次
对于财政税收的监督管理层次的提高，主要是向立法层次的提高。通过对财政税收管理相关的法律法规的建立，进行立法性管理方面的建设，对于财政税收的监督管理的外部环境有一个改善。主要通过三个方面来进行。1.在进行财政税收的立法管理的过程中，首先就是通过内部监督进行，满足各项财政预算为了符合资源优化配置与管理时的需求。2.在进行财政税收立法管理的过程中，要积极进行内外部监督管理的相结合，提高监督管理的有效性。在进行个研读体制的优化过程中，要加强与政府的合作，从而提高监督管理的执行力度。
(二)加深对监督机制主题的认识
对于监督体制的优化过程中，基础就是各部门之间的有效运行。为了保障各部门的有效运行，首先就是对于监督管理过程中，对于各行为主体的分析，通过分析进行相对应的职责与智能之间的管理与分配，以此达到资源的最大分配。最后，就是套在不断实践的过程中，进行不同预算模式的建设监督管理新体制的实验，提高监督机制的适用性。
(三)提高对业务人员工作能力的关注
整个监督工作主要执行者就是业务人员，因此业务人员的工作能力直接影响到监督工作的质量。为了能够确保监督工作的质量，主要就是进行业务人员的工作能力的提高。第一就是积极进行相关的会计监督法规的知识教育，提高业务工作人员在工作中的判断力。第二就是不断进行财务监督体系的完善，避免再出现虚假财务信息的情况，对于业务人员的道德素养要提高标准，对于出现的虚假财务信息要进行严厉的责任追究。
(四)加深财政税收的内外监督程度
对于财政部门的内部监督，首先要了解到，财政部门的内部监督是企业实现管理规范化的开始。内部监督主要就是针对财务人员进行的一个内部管理，对于财务人员在工作中出现的违反相关法律规则的行为或者没有遵循会计职责的行为要进行一定的打击与监督，对于工作要制定一定的制度来约束工作人员，从而提高工作效率。同时外部监督也占据着一定的重要位置，外部监督就是能够满足各个监督管理机制中的需求，并且对于财务管理要积极进行改革与创新。对于财政税收的监督管理，其中必须需要的就是政府部门的协助与支持。政府对于财政税收进行的监督管理机制，可以借助相关的权利运用科学的监管方法，这一就可以提高企业效益，满足管理需求。而且，利用对于财政税收的相关法律进行分析，从而提高财政税收管理工作中的监督力度，营造一个良好的财政监督管理环境。
四、结束语
国内经济发展迅速，企业在这一发展潮流中，有一个很好的发展前景，在企业的发展过程中，财政税收体制对于企业的影响也越来越重要，但是，我国的大部分企业对于企业中财政税收的的监督与管理并没有投入过多的关注，在运行过程中出现的一些问题与情况都没有进行关注于解决没导致企业中的财政税收管理机制发展运行不完善，从而阻碍了企业的运行，造成企业的经济效益得不到提高，影响了社会经济的提升。财政税收体制中的监督机制从根本意义上来看，是属于管理方面的。因此，企业需要在进行财政税收提示中监督进行的优化过程中，要明白行为管理对于监督机制优化的重要性，明确监督机制对于企业发展的重要性，通过进行立法机制的完善与监理，为财政税收管理机制中的监督体制运行应在一个良好的法律氛围，最后就是对于管理过程中的主体能够明确，能够进行资源优化配置，从而顺利进行税收体制中的监督机制模式进行优化。
参考文献
[1]齐红红.财政税收体制监督机制模式建构及优化分析[J].时代金融,2017,(14)
[2]林素芬.关于财政税收体制监督机制优化研究[J].低碳世界,2017,(15)
作者：陈佃玲
《财政税收体制改革措施》
摘要：财政税收体制改革能够有效的平衡社会资料、合理分配收入，促进我国市场经济发展。为了确保新形势下我国财政税收体制改革的顺利发展，本文重点阐述了我国财政税收体制存在问题，并在此基础上提出了相应的应对措施。
关键词：财政税收;体制改革;问题对策
伴随经济全球化进程的加剧，我国也逐渐加快市场经济的改革。财政税收作为当前经济体制改革的重点，面临复杂多变的内外部环境遇到了诸多挑战与压力，传统的税收体制已无法满足飞速发展的社会需求。为了进一步提高生活质量、保障民生安全，我国政府势必加快对传统税收体制的改革创新，结合我国实际国情，摸索出适于自身发展的新型财政税收体制，从而为党和人民更好的服务。
一、新形势下进行财政税收改革的重要意义
(一)平衡我国财政收支水平
财政税收可谓优化社会资源配置、调控收支平衡的重要手段，有助于我国社会主义市场经济体制的改革。借助财政税收体制的改革创新，不仅完善了我国的财政税收制度，而且促进了我国财政收入的多样化发展。确保我国财政调控向着灵活性发展。借助多样、灵活的财政税收手段，可以很好的发挥宏观调控作用，为我国社会的可持续发展奠定坚实基础。
(二)优化我国预算调控体制
凭借财政税收的体制改革，有助于相关部门加强预算监管力度。预算管理体制改革遵循“单一账户、收支分离”的构建原则，在原有预算管理制度的基础上，对其进行优化完善，有效提升预算监管力度，确保我国财务税收工作的规范合理。通过财务税收体制改革，不仅提升了我国预算体制的高度，也在一定程度上为社会主义税收制度的发展添砖加瓦。
(三)实现了我国税收制度的转型
统一的税收制度，为企业的发展壮大构建了公平公正的外部环境，同时也具有平衡各种社会资源配置的功能。顺应时代需要的财政税收体制改革以增值税作为税收体系的核心，以消费税和营业税对其进行补充，促进了我国财政税收的稳步增长。通过构建分税制度的方式，对我国的财务分配进行严格管理，提升了财务管理的主动性，真正的发挥了财政部门的调控职能。
二、新形势下我国财政税收体制改革面临问题
(一)宏观税负过高制约我国居民消费
宏观税负指的是国家的整体税负水平，由政府某段时期的收入总量与GDP的比重直观反映。经过分税制改革后，财政收入呈快速增加的趋势，据统计我国政府的宏观税负从1994年的10.8%上升为2016年的30.1%。而我国居民的人均可支配收入的增长却仅为8%左右，远落后于政府财政收入的增长速率。
(二)财权事权不匹配引起地方政府财源扩大
我国政府自1994年开始对中央及地方的收入分配进行规范管理，由此形成了“财权上移，事权下放”的分配模式。这次改革使得中央财政占我国财政总收入的比重越来越大，同时地方政府却肩负较大的支出责任。造成此类问题的原因在于中央政府与地方政府不具备明确的职责界定，从而导致很多本应由中央政府肩负的责任，分配到地方政府身上，地方政府为了履行自身承担事权，只能借助加收土地增值税、耕地占用税等手段扩大财政收入，从而也在一定程度上给人民带来了沉重的经济负担。因此加快中央与地方财权、事权的改革，是解决当前多种社会问题的重中之重。
(三)转移支付不合理限制区域经济发展
我国自施行分税制改革以来，为了协调中央与地方财政间的失衡关系，提出了多种转移支付手段，在一定程度上促进了地方经济的发展。但是在财政转移支付的过程中，还是存在很多影响转移支付顺利进行的不利因素，如资金管理不怪发引起的截留、漏损问题。在分税制改革的影响下，中央政府倾向于“增量调节”的转移资金处理方式，具体的表现在“税收返还”这一制度。“税收返还”的作用在于维持原有增值税与消费税返还方面差距的基础上，进一步增量1:0.3的返还比例，从而严重加剧了中央与地方的财政不均衡问题，最终影响我国整体的财政支出，导致我国的区域经济发展极度不协调。
三、促进我国财政税收体制改革的措施
(一)加强增值税的体制改革
为了缓解我国高税负的问题，我国政府需要加快财政收入改革，通过营业税改增值税、降低增值税税率等方式，减少税种种类、减轻企业负担。通过“营改增”体制改革，我国土地转让及租赁方面的整体税率变为11%及17%，部分国税机关的税率统一定位3%，从而有效解决以往乱收费的问题，同时大大降低了企业的赋税负担。
(二)平衡中央及地方财权事权
科学合理的财政分级有利于我国财政税收的体制改革，同时也为财政税收体制改革打开新的局面。因此我国政府应该结合全球经济现状及我国实际国情，对中央及地方财权事权进行细致分类，缓解我国的财政税收改革困境。
(三)构建科学合理支付体系
若想确保我国财政税收体制改革的顺利进行，我国政府应该将改革重心放到转移支付体系构建上来。通过完善转移支付比例、结构的方式，将一般性与专项转移支付进行合理调整，适当提高一般性支付的比重。面对部分地方政府存在的截留问题，中央政府需要加大专项转移支付资金的监管力度，提高每笔资金的利用率。
四、结束语
财政税收可谓政府财政的重要组成部分，对政府财政税收进行管理调控有利于我国的财政收支平衡。因此，我国政府应该结合实际国情，对于新形势下我国财政税收体制的不足之处进行完善优化，从而促进我国财政税收的可持续发展。
参考文献：
[1]王军.深化税收征管体制改革，服务国家治理现代化[J].中国税务，2016，(01):34-36.
作者：雷瑞平 单位：山西省生物研究所
推荐阅读：《国际税收》(月刊)创刊于1988年，由中国国际税收研究会;深圳市税务学会主办。经国家税务总局同意和国家新闻出版总署批准，从2013年7月起，《涉外税务》更名为《国际税收》。
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