商贸企业的风险管理

　　摘要：企业风险是指企业在发展过程中任何可能影响其实现战略目标和经营目标的风险。所以企业的风险不仅仅是财务风险，还包括企业在采购销售运营环节等存在的各种风险，各部门控制风险现在要做到的就是，提前看到业务端的风险，提前去防控。

　　关键词：企业风险;财务风险;管理

　　风险管理是由企业董事会领导，全员参与的管理流程，必须与企业的战略目标实现相关。风险管理不是让企业远离风险，而应是识别企业在生产经营过程中采购、生产、销售、运营等各个环节的风险点、找到关键控制点以指定控制措施，管理有序。

　　一、商贸企业业务目标

　　(一)资金活动业务目标

　　企业的资金支付要严格执行企业的资金管理制度，实行分级审批管理。经办人应确保提交业务单据的合法性、真实性，以及金额的准确性;相关的责任人在规定的授权范围内审核;财务部门出纳人员收到按公司规定的流程审批签字后的单据，需要查看原始单据以确认业务的真实和完整，出纳付款后，财务主管需再次对资金支付业务进行复核和监督。

　　(二)采购活动业务目标

　　需求计划和采购计划是按照规定的权限和程序获得审批的;请购是经过适当授权或审批的，严格按照公司的实际需要和预算进行请购;要想购买“质优价廉”的货物或劳务，必须对供应商进行筛选和信用等级评价，制定相应的标准和管理体系;采购的付款是按照公司规定办理的，并经过授权审批的。

　　(三)销售活动业务目标

　　销售计划和销售合同的订立要合理、合法;销售业务流程和销售收入要真实、完整;送货车辆和发出的货物要及时、保质保量;应收账款的回收要安全。

　　(四)存货管理与生产业务目标

　　存货的采购是按照企业的制度，经过授权审批手续的;存货验收、领用手续完备、程序规范;生产业务是根据管理层授权或特别规定的授权进行的。

　　二、商贸企业风险分析

　　(一)资金活动风险

　　资金未经适当审批，可能会使公司遭受损失，产生重大差错或遭受欺诈、挪用、舞弊等行为的发生;违反国家法律、法规，未按照资金使用管理规定使用资金，资金管控不严，可能导致公司受到经济损失和信誉损失;原始凭证未经审核就作为收付款依据，并按错误凭证登记日记账，导致公司出现损失;未及时做到账账核对，给公司带来经济损失;会计凭证登记没有严格按照原始凭证填制，导致账务处理错误;科目汇总表与明细账不一致;有关单据捏造、变造、伪造、会导致企业产生法律责任、信用损失和资产损失;没有对空白票据及作废支票做妥善保管，导致违法事件发生。

　　(二)采购业务风险

　　采购需求或计划安排不合理、不按照实际需要采购，从而影响公司正常生产经营;采购申请制度不完善，流程不通畅，造成公司管理混乱;大额采购未实行招投标采购，没有进行同等货物的质量和价格对比，可能导致采购价格虚高、遭受欺诈，甚至出现徇私舞弊行为。

　　(三)销售业务风险

　　销售计划管理不当，导致企业销售不畅，难以持续经营;销售定价与公司市场战略不符，公司难以在市场中与同行业竞争;疏于对所签订销售合同条款的审查，以及业务背景的调查，在签订合同阶段产生巨大法律风险;未收到产成品出库通知单，私自发货，可能给公司带来经济损失;未按经过审批的销售发票通知单开具发票、丢失发票或者重复开票会增加税务风险。

　　(四)存货管理与生产风险

　　编制不合理的存货预算、制定不符合实际的采购计划，可能导致生产中断;存货的质量、规格标准不明确，验收程序不规范、可能导致库存账实不符、产品以次充好;生产计划未得到授权批准或随意变更，可能导致公司市场战略偏离，影响公司在市场中的定位。

　　三、商贸企业风险应对措施

　　(一)资金活动风险应对措施

　　加强对资金的管控，需要办理资金收付款的经办人员填写资金收付申请单，注明资金使用单位、用途、金额，经相关部门和人员按照流程授权审批;会计人员在登记凭证时要准确登记金额、时间、摘要等内容;对于空白票据和财务章要分开，分专人保管;出纳人员要定期进行岗位轮换;财务主管要不定期对资金收付进行核查和监督。

　　(二)采购活动风险应对措施

　　各部门应按照生产调度预算，根据公司实际生产情况上报采购需求计划;建立采购申请制度，统筹安排公司的采购计划;明确具有请购权的部门或人员请购、职责权限及审批程序，严格办理请购手续;建立供应商准入制度的标准或门槛，确定合格的供应商,严格审查采购付款的流程，完善付款管理制度，对采购发票等票据审核无误后及时办理付款。

　　(三)销售活动风险应对措施

　　公司应根据生产能力和资金的使用分配情况、市场需求情况、同行业情况等内外部因素相结合，制定年度生产经营计划和销售计划;销售部门应当按照审核批准、双方加盖合同章后的合同开具销售通知单;仓储部门按销售通知单备货，装运与交接确认，做好仓库出入库记录;建立应收票据管理制度;加强应收账款的催收，完善应收账款管理制度。

　　(四)存货管理与生产风险应对措施

　　生产计划需要经过适当的审批;制定存货验收程序和管理办法，验收货物时重点关注货物的数量、质量、规格等，验收合格的货物可办理入库，并详细记录存货的出入库及库存台账;定期盘点，年底进行全面清查，确保存货处于最佳库存状态;采用适当的成本计算方法，无论是实际成本法或是标准成本法，前后各期一致。

　　四、结语

　　企业应通过开展全员岗位风险排查工作，逐步建立起全方位、全过程、全员参与的全面风险管理体系，明确风险管理责任、细化管理措施，推动企业逐步建立起辨识风险、监测风险、防范风险、管控风险的长效机制，提高企业经营活动的效率和效果，保障经营管理的有效性，降低实现经营目标的不确定性，避免和减少重大损失，保障企业持续健康发展。

　　参考文献

　　[1]苏期燕.基于风险管理的企业内部控制的建议研究[J].中外企业家,2019(27).

　　[2]梁珍华.构建有效的财务风险管理战略增强企业核心竞争力[J].企业科技与发展,2018(2).

　　企业发展论文投稿刊物：《企业科技与发展》杂志由广西科学技术厅主管、广西科学技术情报研究所主办，1985年创刊，国内统一刊号CN45-1359/T，国际标准刊号ISSN1674-0688，国内外公开发行。设置栏目有：食品及农副产品加工、轻工与化工、家庭生活用品制作、建材生产、技术创新及致富技艺、商情与预测、科技与生活、新产品集锦。

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