论企业财务管理中税收筹划的应用

　　摘　要：我国经济体制中最重要的部分就是市场经济。市场经济具有一定的选择作用，各企业可在市场经济中自由进行竞争，好的企业在竞争中会被留下来，而不好的企业将被市场所淘汰。正是由于市场经济的选择作用，有效地促进了我国企业的发展与进步，使我国经济能够不断地发展。现代企业要想在竞争激烈的市场中持续地发展下去，财务 管理水平地提高十分重要，而在财务管理中，税收筹划在其业务组成中占据着重要的地位。本研究就现代企业财务 管理中，税收筹划的应用进行分析探讨。

　　关键词：企业;财务管理;税收筹划

　　随着社会经济的发展，减轻企业的税收负担是实现企 业自身经济效益的关键。通过对公司自身生产经营的详细， 多方面的分析和管理，我们采用科学合理的方法减轻了公司的税收负担。税收筹划是减轻税收负担并最大化公司利 润的最有效方法之一。

　　税务论文范例：国内企业税务管理的重要性和优化策略

　　一、企业财务管理中税收筹划的内涵与意义分析

　　为了进一步提高企业的财务管理水平，有效提高企业 的综合竞争力，企业必须继续加强税收筹划。税收筹划是指 公司运用科学合理的方法实施税收管理的管理方式。在税 收筹划和管理中，企业应运用合理的税收筹划和科学计划， 增加税后利润，以不断提高企业的整体盈利能力和偿债能 力。具体来说，通过加强财务管理中的税收筹划功能，公司 一方面可以有效地帮助减少税收，同时又可以使用更多的 有限资金和其他资源，它可以促进公司持续，健康和稳定的 发展，并不断增强企业发展的效益。同时，为了进一步占领 市场，提高市场竞争水平，可以指导公司进一步提高公司内 部管理和控制水平，继续在每个环节上分配和使用资金和 资源，并提高企业盈利能力。

　　二、营改增新准则变化对税收筹划的影响分析

　　(一)影响企业税负 随着“营改增”政策的不断落实，对企业的直接影响突 出在企业税负。“营改增”可以有效解决企业内部的重叠征 税问题，削减重叠纳税所产生的负担，并以此作为基础条 件，可以节约企业税款缴纳，增扩企业的规模，给予了企业 更大的发展动力，进而大大提高国民经济的经济水平。 (二)影响企业经济效益 “营改增”政策所产生的影响，也表现在企业的经济收 益之中。当今，各类企业主要税种均变更为增值税，与一般 纳税人相同，若市场规律以及产品的价格保持不变，则“营 改增”实施后企业实现的最终经济收益比“营改增”政策实 施之前的经济收益减少。“营改增”政策会对企业的经营成本产生影响，会一定 程度地减少经营成本其影响也表现在固定资产入账金额方 面，进而导致企业的经济收益产生变化。

　　三、企业针对税收筹划可能存在的问题

　　(一)缺乏关注 大多数公司财务经理也没有注意税收，也缺乏对可能 增加公司税收成本的政策体系和机制的理解。由于当前市 场经济中的激烈竞争，大多数公司非常重视提高竞争力，他 们的视野相对较近，并且过分强调增强外部竞争力。由于缺 乏内部竞争力培训。公司税收支出和总体规划缺乏管理，增 加了公司税收负担的压力，影响了公司的经济增长，对公司 的发展没有贡献。 (二)缺乏科学合理的税收筹划体系 虽然税收筹划在公司内部控制和财务管理方面占有重 要地位，但税收筹划的发展取决于公司良好的税收筹划机 制和环境。但是，大多数公司没有根据实际情况制订税收计 划，导致公司财务管理目标与税收计划不一致。缺乏合理的 税收筹划体系也导致税收筹划无法在其中发挥全部作用。

　　(三)未能有效执行税收筹划 公司税收筹划比财务管理有更多的专业要求。这就需 要在管理公司财务方面具有丰富专业知识的财务主管合理 分配和整合公司的税收计划。但是，由于各种原因，例如缺 乏与公司相关的专家或无法执行与税务计划人员的工作有 关的任务，公司无法有效地实施税务计划机制和实施税收 筹划机制，未能以使其顺利开展税收筹划工作。

　　四、基于不同政策不同企业的税收筹划原则

　　(一)秉持合法性原则 强制性与无偿性是税收的显著特点，企业对税收做出 筹划的过程中务必要秉持合法性的原则。绝对不能够违反 我国的相关法律与法规，违反我国法律法规的行为，比如偷 税、逃税、逾期纳税以及拖欠税款等等诸多违法违规行为，不但会为企业造成更高金额的罚款，使企业承担更大的经 济压力，也会使企业为此而承担严重的法律后果，进而使企 业的信誉受到极为严重的影响，使得客户流失，影响企业销 售业绩及发展。

　　(二)秉持合理性原则

　　税收筹划需要基于我国法律法规的框架下进行，做到 合法，还需要秉持合理性的基本原则。制订税收筹划方案， 需要遵循各地的地方规章制度以及结合企业的实际情况。 税收筹划是我国倡议的，不但可以使企业资源实现优化，也 能够使产业结构得到优化，有利于国家宏观调控，也利于企 业对资金实现有效应用，提高企业的市场竞争力。

　　五、企业财务管理中税收筹划的应用

　　为了减轻企业的压力以及支出，科学的税收筹划可以 有效的降低这一系列的成本支出。当然税收筹划对于企业 的经营以及发展来说具有很重要的作用。为了企业更加长 远的发展，以及奠定坚实的基础一定要完善税收筹划的政 策，这样才能提高企业在行业中的核心竞争力。从战略发展 角度来说，企业税收是增加我国经济收入的重要保障之一。

　　为了实现企业经济的做大化收益，一定要应用科学、合 法、正确的税收筹划政策，同时，也要满足四个原则： ①符合相关法律。在企业进行税收筹划工作时，一定要 以法律为基础，在科学、合法的情况下进行工作，同时也要 严格的按照公司的相关税收政策进行，避免出现偷税漏税 的情况发生。 ②提前筹划。提前筹划在企业中常常以税收筹划的工 作而认定，这直接关系到企业的缴纳金额。如果企业在开展 业务之前进行税收筹划工作，对于企业的意义并不是很大。 但是相关的经济收益就会受到影响。因此，在企业进行税收 之前就应该进行相关的成本分配以及管理，这样才能科学 减税。

　　③收益优先。税收筹划的目的就是提高企业的经济收 益。同时，在企业开展工作时，进行科学的税收筹划才能使 企业的税收降低。税收不单单是针对某一项目进行减税，而 是整个企业的税负情况，只有这样才能使企业的整体经济 得到提高。 ④确认目的。在企业进行战略发展的同时，一定符合企 业的财务管理目标，同时企业的税收筹划也是财务管理中 非常重要的工作之一。 税收筹划工作不应该是单方面的，而应该从多个层面 进行展开。

　　首先，将企业的税收筹划融入企业的融资过程 中。这一方面主要是企业的建立开始的时候，在注册时，应 该选择当地政府政策优惠的地方进行建立，这样能够明显 的减轻企业的税负压力。同时在企业进产品的研发时，应该 选用政府扶持的产品，这样有可能享受减税优惠甚至还有 可能先手免税福利。

　　其次，在企业的建立初期，就应该进行 科学的税收筹划工作。在进行经济业务之前，针对税收工作进行详细的预算，同时，在企业进行纳税时，进行税收筹划 工作，能够第一时间减少企业的纳税风险。还有一种情况就 是在企业出现资金问题时，就可以采用延期纳税的方法，这 样利用需要纳税的资金优先解决企业经济困难。这样能够 最大化的缓解企业的问题。最后，在企业的经济分配时，将 纳税资金以及企业的经济收益资金进行科学合理的划分才 能使得企业的紧急收益最大化。 现如今，企业的税收筹划工作还有一些问题，使得无法 实施减税策略。这方面问题无法实施的主要原因就是无法 进行科学的税收筹划制度，导致实施策略与企业体系无法 关联。

　　针对以上问题，加强税收筹划工作，从而进一步完善 税收筹划机制，现有如下策略： ①在法律允许的范围内进行科学的税收筹划工作，这 句需要企业和地方政府共同合作制订出科学、合法、正确的 处理方法。同时，应根据企业的战略发展需求制订相关的风 险防范机制。这样才能从整体上协调税收筹划方法。 ②针对相关的工作人员进行正确的培训。这样才能进 一步提高税收筹划人员的素质，从而提高相关税收筹划工 作的质量。 ③为了加强税收筹工作的质量，一定要加强税收筹划 部门的沟通，在说瘦筹划之前就要与相关部门进行沟通，确 保及时地掌握该部门的反馈意见，从而避免因沟通问题产 生的税收风险。综上所述，加强税收筹划质量，是确保企业 高质量发展的重要途径之一。

　　六、结语

　　总而言之，税收筹划作为企业财务管理的一项重要的 工作内容，对企业的所有经济决策都发挥着举足轻重的作 用。税收筹划是否合理，决定了企业的最终税收成本的高 低，也决定了能否最大限度地提升企业的经济效益，能否将 企业的自身价值最大化。税收筹划水平的高低是由企业的 财务管理部门所决定的，企业的财务管理部门需要结合企 业的发展，才可以更好地解决税收问题。因此，不断提升企 业的财务管理水平，加强企业税收筹划的能力，从而降低企业经营成本。

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　　作者：何娅娅

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